대금회수

대금회수의 개념

자금 조달이 악화되면 기업의 도산의 위험이 있으므로, 수익성의 향상과 지급 능력의 유지를 위하여 원할한 자금관리가 필요하다. 따라서 제품이나 서비스를 판매하여 이익을 내는 것과 더불어 대금의 회수가 매우 중요하다.

신용거래와 신용한도

1. 신용거래
   • 물품을 먼저 인도하고 대금은 일정 기간 후에 결제하는 외상거래이다.
2. 신용한도(여신한도)
   • 매출채권의 원활한 회수관리를 위하여 거래처마다 외상매출을 허용할 수 있는 금액의 한도
   • 소극적 의미 : 상한 범위까지는 외상매출을 허용해도 안전
   • 적극적 의미 : 해당 금액까지는 판매가 가능

신용한도 설정방법

1. 자금운용현황을 이용한 여신한도 설정방법
   • 자사의 연간 총여신한도액을 설정하기 위하여 회사의 자금조달기간을 이용하는 방법
     $매출채권한도액(여신한도액) = 매출액\times자금고정률$
     $$자금고정률 = {자금조달기간 \over 365}$$
     $$\small{자금조달기간(일) = 매출채권회수기간(일) - 매입채무지급기간(일) + 재고회전기간(일)}$$
     $$매출채권회수기간(일) = {매출채권\,잔액\over매출액}\times365$$
     $$매입채무지급기간(일) = {매입채무\, 잔액\over매입액}\times365$$
     $$재고회전기간(일) = {상품재고\,잔액\over매출액}\times365$$
   • 매출채권회수기간 : 매출채권을 회수하는 데 걸리는 평균일수
   • 매출채권회전율 : 기말의 매출채권 잔액이 1년간의 영업활동을 통하여 현금인 매출액으로 회전되는 속도 $(매출채권회전율 = 매출액/매출채권 잔액)$
     → 매출채권회전율이 높음 : 매출채권 회수가 순조로움, 회수기간 짧음, 대손발생 위험 낮음, 수익증가 원인
     → 매출채권회전율이 낮음 : 회수가 순조롭지 않음. 대손 발생 위험 높음. 수익 감소 원인
   • 순운전자본 :
     → 유동자산 - 유동부채
     → 단기간 상환하지 않아도 되는 자본
     → 기업의 지불능력을 뜻함
     → 관리가 엄청 중요
2. 거래처(고객)별 여신한도 설정 방법
   • 타사한도액의 준용법 : 같은 업종의 타사가 설정한 한도액과 맞춤. 정보를 얻기가 힘들다.
   • 과거 총이익액의 실적이용법 : 거래처의 3~5년간의 총이익액의 누계실적을 한도로 설정
     $$여신한도액 = 과거\,3년간의\, 회수누계액 \times 평균 총이익률 \\ = 과거\,3년간의\, (총매출액 - 외상매출채권\, 잔액) \times 평균\, 총이익률$$
   • 매출액 예측에 의한 방법 : 거래처의 매출 예측액을 기준으로 신용한도 설정
     $여신한도액 = 거래처의 예상매출액 \times 매입원가율 \times 자사수주점유율 \times 여신기간$
     $거래처의\, 총매입액 = 거래처의\, 예상매출액\times매입원가율$
   • 매출목표와 회수기간에 의한 방법 : 영업사원의 결정을 기준으로 기업의 승인을 받아 신용한도를 설정
   • 경영지표에 의한 방법 : 신용능력을 수익성, 안정성, 유동성, 회수성, 성장성 등으로 평가하여 여신한도액을 설정

여신한도액이 순운전자본보다 많아지는 경우, 운전자본 확보방법

1. 현금회수가능 거래처를 증대시킴
2. 외상매출금이나 받을어음의 회수기간을 단축
3. 상품재고 감소
4. 외상매출금 감소
5. 장기회수기간 거래처를 감소
6. 현금 지급을 어음 지급으로 변경
7. 지급어음 기일을 연장

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개념 문제 풀이

아래 정보를 이용하여 매출채권 한도액을 계산하라
매출액 : 200만원
매출채권 잔액 : 80만원
매입액 : 100만원
매입채무 잔액 : 30만원
상품재고 잔액 : 100만원

풀이
매출채권회수기간 = 80만원/200만원 x 365일 = 146일
매입채무지급기간 = 30만원/100만원 x 365일 = 109.5일
재고회전기간 = 100만원/200만원 x 365일 = 182.5일
자금조달기간 = 146일 - 109.5일 + 182.5일 = 219일
자금고정률 = 219일/365일 = 0.6
💲 매출채권한도액(여신한도액) = 200만원 x 0.6 = 120만원

 

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